Note 1 – Regnskapsprinsipper
Årsregnskapet består av resultat og balanseregnskap, kontantstrømoppstilling og noteopplysninger. Årsregnskapet er satt opp i samsvar med lov om interkommunale selskap med tilhørende forskrifter samt etter regnskapslovens bestemmelser og god regnskapsskikk. Årsregnskapet er basert på grunnleggende prinsipper og klassifisering av eiendeler og gjeld og følger regnskapslovens definisjoner.
1.1 Bruk av estimater
Under utarbeidelsen av årsregnskapet har ledelsen brukt estimater og forutsetninger som har påvirket resultatregnskapet og verdisettelsen av eiendeler og gjeld, samt usikre eiendeler og forpliktelser på balansedagen, i henhold til god regnskapsskikk.
1.2 Inntekt og kostnadsføringspunkt
Inntekter resultatføres som hovedregel når de er opptjent. Inntektsføring skjer følgelig normalt på leveringstidspunkt ved salg av varer og tjenester. Driftsinntektene er fratrukket merverdiavgift og rabatter. Utgifter sammenstilles med og kostnadsføres samtidig med de inntekter utgiften henføres til. Utgifter som ikke kan henføres direkte til inntekter, kostnadsføres når de påløper.
1.3 Skatt
Skattekostnad består av betalbar skatt og endring i utsatt skatt. Utsatt skatt/skattefordel er beregnet på alle forskjeller mellom regnskapsmessig og skattemessig verdi på eiendeler og gjeld. Utsatt skatt er beregnet med 24 % på grunnlag av de midlertidige forskjeller som eksisterer mellom regnskapsmessige og skattemessiger verdier, samt skattemessig underskudd til fremføring ved utgangen av regnskapsåret. Netto utsatt skattefordel balanseføres i den grad det er sannsynlig at denne kan bli nyttiggjort.
1.4 Klassifisering og vurdering av balanseposter
Omløpsmidler og kortsiktig gjeld omfatter poster som forfaller til betaling innen ett år etter anskaffelsestidspunktet, samt poster som knytter seg til varekretsløpet. Øvrige poster er klassifisert som anleggsmiddel / langsiktig gjeld.
1.5 Varige driftsmidler
Varige driftsmidler balanseføres og avskrives lineært over driftsmidlets forventede levetid. Direkte vedlikehold av driftsmidler kostnadsføres løpende under driftskostnader, mens påkostninger tillegges driftsmidlets kostpris og avskrives i takt med driftsmidlet. Dersom gjenvinnbart beløp av driftsmiddelet er lavere enn balanseført verdi foretas nedskrivning til gjenvinnbart beløp. Gjenvinnbart beløp er det høyeste av netto salgsverdi og verdi i bruk. Verdi i bruk er nåverdien av de fremtidige kontantstrømmene som eiendelen forventes å generere.
1.6 Investering i aksjer og andeler
Aksjer og andeler vurderes etter kostmetoden i selskapsregnskapet. Investeringen er vurdert til anskaffelseskost for aksjene med mindre nedskrivning har vært nødvendig. Det er foretatt nedskrivning til virkelig verdi når verdifall skyldes årsaker som ikke kan antas å være forbigående og det må anses nødvendig etter god regnskapsskikk. Nedskrivninger er reversert når grunnlaget for nedskrivning ikke lenger er til stede.
1.7 Varebeholdning
Varelager regnskapsføres til anskaffelseskost. Anskaffelseskost tilordnes ved bruk av FIFO metoden og inkluderer anskaffelse av varene og kostnader for transport til lager.
1.8 Fordringer
Kundefordringer og andre fordringer er oppført i balansen til pålydende etter fradrag for avsetning til forventet tap. Avsetning til tap gjøres på grunnlag av individuelle vurderinger av de enkelte fordringene. I tillegg gjøres det for øvrige kundefordringer en uspesifisert avsetning for å dekke antatt tap på krav.
1.9 Kortsiktige plasseringer
Kortsiktige plasseringer (aksjer og andeler vurdert som omløpsmidler) vurderes til laveste av anskaffelseskost og virkelig verdi på balansedagen. Mottatt utbytte og andre utdelinger fra selskapene inntektsføres som annen finansinntekt.
1.10 Pensjoner
Ytelsesbaserte pensjonsordninger vurderes til nåverdien av de fremtidige pensjonsytelser som regnskapsmessig anses opptjent på balansedagen. Pensjonsmidler vurderes til virkelig verdi. Endring i ytelsesbaserte pensjonsforpliktelser som skyldes endringer i pensjonsplaner, fordeles over antatt gjennomsnittlig gjenværende opptjeningstid. Akkumulert virkning av estimatendringer og endringer i finansielle og aktuarielle forutsetninger (aktuarielle gevinster og tap) under 10% av det som er størst av pensjonsforpliktelsene og pensjonsmidlene ved begynnelsen av året innregnes ikke. Når den akkumulerte virkningen er over 10%-grensen ved årets begynnelse, resultatføres det overskytende over antatt gjennomsnittlig gjenværende opptjeningstid. Periodens netto pensjonskostnad klassifiseres som lønns- og personalkostnader.
1.11 Kontantstrømsoppstilling
Kontantstrømsoppstilling er utarbeidet etter den indirekte metode. Kontanter og kontantekvivalenter omfatter kontanter, bankinnskudd og andre kortsiktige, likvide plasseringer.
Note 2 – Vurdering av kundefordringer
|
2016 |
2015 |
Kundefordringer |
6 902 452 |
6 066 295 |
-avsatt til dekning av usikre fordringer |
-100 000 |
-100 000 |
Fordring på deltakerkommune |
– |
– |
Bokført verdi pr. 31.12 |
6 802 452 |
5 966 295 |
Bokført tap på fordringer :
|
Tap på fordringer |
46 963 |
12 084 |
Note 3 – Godtgjøringer m.m.
Følgende godtgjørelser er kostnadsført:
|
Styret |
Daglig leder |
Lønn/styrehonorar |
214 917 |
851 953 |
Andre godtgjørelser |
|
15 871 |
Totale godtgjørelser |
214 917 |
867 824 |
Følgende honorar til revisor er kostnadsført denne perioden:
Revisjonshonorar |
40 200 |
Honorar for annen bistand |
70 565 |
Spesifikasjon av lønnskostnader:
|
2016 |
2015 |
Lønn |
20 434 255 |
18 573 366 |
Refunderte sykepenger |
-660 905 |
-436 609 |
Arbeidsgiveravgift |
2 688 917 |
2 488 925 |
Pensjonskostnader |
3 431 152 |
4 043 804 |
Godtgjørelse til styret |
214 917 |
194 000 |
Godtgjørelse til representantskapet |
0 |
0 |
Andre personalkostnader |
1 941 530 |
1 487 095 |
Forsikring, gruppeliv, ulykke etc. |
200 117 |
173 066 |
Sum |
28 249 983 |
26 523 647 |
Pensjonsforpliktelsene for samtlige ansatte er dekket med en kollektiv pensjonsforsikring. Forpliktelsene er balanseførte, se nærmere beskrivelse i note 11.
Det har vært 35 heltidsansatte, 2 deltidsansatte og 2 lærlinger i Haugaland Interkommunale Miljøverk IKS i 2016.
Note 4 – Investeringer i aksjer og andeler
|
Antall aksjer |
Pålydende |
Selskapet sin aksjekapital |
Andel % |
Bokført verdi |
Recom AS |
101 |
500 |
2 350 000 |
2,15 % |
110 217 |
Andel kapital KLP |
|
|
|
|
622 792 |
Sum |
|
|
|
|
733 009 |
Note 5 – Skatt
Årets skattekostnad fordeler seg på:
|
2016 |
2015 |
Betalbar skatt |
460 510 |
189 329 |
Endring i utsatt skatt |
-239 262 |
-125 791 |
Sum skattekostnad |
221 248 |
63 538 |
Beregning av årets skattegrunnlag:
|
2016 |
2015 |
Resultat før skattekostnad |
-1 265 164 |
968 267 |
Permanente forskjeller |
2 081 089 |
-784 832 |
Endring i midlertidige forskjeller |
1 026 115 |
517 782 |
Årets skattegrunnlag |
1 842 040 |
701 217 |
Betalbar skatt på årets resultat |
460 510 |
189 329 |
Oversikt over midlertidige forskjeller:
|
2016 |
2015 |
Anleggsmidler |
-1 726 643 |
-700 528 |
24 % / 25 % skattefordel |
-414 394 |
-175 132 |
Selskapets virksomhet omfatter både kommunalt avfall og næringsavfall. Fra og med 2008 er overskudd for virksomheten som gjelder næringsavfall av skattemyndighetene definert som skattepliktig inntekt.
Note 6 – Driftsmidler
|
Bygg og anlegg |
Tomter |
Maskiner og utstyr |
Sum |
Bokført verdi 01.01. |
42 393 974 |
1 648 633 |
17 333 068 |
61 375 675 |
Tilgang i året |
2 710 295 |
0 |
2 402 041 |
5 112 336 |
Avgang i året |
0 |
0 |
0 |
0 |
SUM |
45 104 269 |
1 648 633 |
19 735 109 |
66 488 011 |
Årets avskrivninger |
-4 026 399 |
0 |
-5 205 488 |
-9 231 887 |
Bokført verdi 31.12. |
41 077 870 |
1 648 633 |
14 529 621 |
57 256 124 |
Årets avskriving i % |
5 – 10 % |
|
10 – 20 % |
|
Levetid |
10 – 20 år |
|
5 – 10 år |
|
Haugesund kommune har fakturert kapitalkostnader på kr 2 219 000 etter deltageravtalen. Herav er kr 1 642 000 bokført som annen driftskostnad og kr 577 000 er bokført som annen finanskostnad denne perioden.
Note 7 – Annen egenkapital
|
31.12.2016 |
31.12.2015 |
Haugesund |
102 300 |
102 300 |
Tysvær |
30 300 |
30 300 |
Vindafjord |
27 300 |
27 300 |
Etne |
13 200 |
13 200 |
Bokn |
2 700 |
2 700 |
Sum innskuddskapital |
175 800 |
175 800 |
|
Innskutt EK |
Annen EK |
Sum |
Egenkapital pr 01.01. |
175 800 |
21 917 774 |
22 093 574 |
Årets resultat |
|
-1 486 411 |
-1 486 411 |
Egenkapital pr 31.12. |
175 800 |
20 431 363 |
20 607 163 |
Note 8 – Langsiktig gjeld
|
01.01.2016 |
Endring |
31.12.2016 |
Lån |
40 256 332 |
1 484 821 |
41 741 153 |
Gjeld knyttet til etterdrift av deponi |
0 |
0 |
0 |
Sum langsiktig gjeld |
40 256 332 |
1 484 821 |
41 741 153 |
Av selskapets lånegjeld forfaller kr 12.328.000 til betaling mer enn 5 år fra utløpet av regnskapsåret.
Selskapet er pålagt etterdrift av deponiet i 30 år, og penger til dette må settes av mens deponiet er i drift. Totalt er det nå avsatt kr 12 mill. til etterdrift, tilsvarende planlagt størrelse på dette. Det foreligger fullstendig plan for avslutning av deponiet på Toraneset. Denne planen er oversendt Fylkesmannen for godkjenning.
Note 9 – Pantsettelser
Selskapets gjeld er ikke sikret ved pant. Eierkommunene hefter uavgrenset for sin prosentandel av selskapet sine forpliktelser, og ansvaret blir delt i henhold til kommunene sine innbyggertall. Av selskapets bankinnskudd utgjør kr 959.847 bundne midler til forskuddstrekk for de ansatte.
Note 10 – Investeringer, salg og budsjett
|
2016 |
2015 |
2014 |
|
Inv. |
Budsj. |
Salg |
Inv. |
Budsj. |
Salg |
Inv. |
Budsj. |
Salg |
Bygg og anlegg |
2710 |
5000 |
– |
2050 |
625 |
– |
9045 |
11885 |
– |
Tomter |
0 |
– |
– |
0 |
– |
– |
0 |
– |
– |
Maskiner og utstyr |
2402 |
7420 |
190 |
3799 |
8765 |
– |
2102 |
3610 |
-73 |
Totalt |
5112 |
12420 |
190 |
5849 |
9390 |
– |
11147 |
15495 |
-73 |
Budsjettmidler ovf. fra tidl. år |
|
2875 |
|
|
1580 |
|
|
– |
|
Budsjettavvik pr år |
-10183 |
|
|
-5121 |
|
|
-4348 |
|
|
Beløp i hele kr 1000.
Note 11 – Pensjoner
Selskapet er pliktig til å ha tjenestepensjonsordning etter lov om obligatorisk tjenestepensjon. Selskapets pensjonsordninger tilfredsstiller kravene i denne lov.
Selskapet har i tillegg pensjonsordninger som omfatter i alt 49 personer. Ordningene gir rett til definerte fremtidige ytelser. Disse er i hovedsak avhengig av antall opptjeningsår, lønnsnivå ved oppnådd pensjonsalder og størrelsen på ytelsene fra folketrygden. Forpliktelsene er dekket gjennom et forsikringsselskap.
|
2016 |
2015 |
Nåverdi av årets pensjonsopptjening |
2 821 797 |
3 004 337 |
Rentekostnad av pensjonsforpliktelsen |
1 198 825 |
1 123 500 |
Avkastning på pensjonsmidler |
-1 058 229 |
-963 337 |
Administrasjonskostnader |
154 113 |
160 424 |
Arbeidsgiveravgift |
439 427 |
468 814 |
Resultatført aktuarielt tap |
372 155 |
936 364 |
Resultatført planendring |
– |
– |
Netto pensjonskostnad |
3 928 088 |
4 730 102 |
|
2016 |
2015 |
Opptjente pensjonsforpliktelser – 31.12. |
45 620 139 |
42 348 089 |
Pensjonsmidler (til markedsverdi) – 31.12. |
34 689 093 |
31 457 461 |
Netto forpliktelse før arbeidsgiveravgift |
10 931 046 |
10 890 628 |
Arbeidsgiveravgift |
1 541 277 |
1 535 579 |
Netto forpliktelse inkl. arbeidsgiveravgift- 31.12 |
12 472 323 |
12 426 207 |
Ikke res. ført aktuariell gevinst (tap) ekskl aga |
-8 113 917 |
-8 603 970 |
Ikke res. ført aktuariell gevinst (tap) aga |
-1 144 062 |
-1 213 160 |
Ikke resultatført planendringer |
– |
– |
Netto pensjonsforpliktelse |
3 214 344 |
2 609 077 |
Herav arbeidsgiveravgift |
397 215 |
322 419 |
Økonomiske forutsetninger:
|
2016 |
2015 |
Diskonteringsrente |
2,60 % |
2,70 % |
Forventet lønnsvekst |
2,50 % |
2,50 % |
Forventet G-regulering |
2,25 % |
2,25 % |
Forventet pensjonsregulering |
1,48 % |
1,48 % |
Forventet avkastning |
3,60 % |
3,30 % |
De aktuarmessige forutsetningene er basert på vanlige benyttede forutsetninger innen forsikring når det gjelder demografiske faktorer.
Av pensjonsordningens midler er 10 % investert i en verdiversifisert aksjeportefølje, 12 % i eiendom og resten i obligasjoner og rentepapirer med høy kredittverdighet.